关于桑日县2019年财政收支预算安排情况的说明

根据《中华人民共和国预算法》、山南市财政局《关于编制2019年财政收支预算的通知》的规定和要求，结合我县实际，本着积极稳妥、量入为出、把握总量、编制完成了2019年财政收支预算，具体预算编制有关事项说明如下：

一、预算编制指导思想

以邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观、习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神为指导，深入贯彻落实中央第六次西藏工作座谈会、中央经济工作会议、中央农村工作会议、全国财政工作会议以及自治区第九次党代会，区、市经济工作会议，区市财政工作会议精神，坚持稳中求进、进中求好、补齐短板的工作基调，树牢新理念、适应新常态、引领新发展，继续实施积极的财政政策并加力增效，充分发挥财政政策促进经济结构调整和转型升级的作用，提升财政宏观调控对“三个确保”的基础保障和能力建设的支撑作用，确保实现稳增长，调结构、促改革、惠民生、保稳定、防风险的各项任务目标。坚持改革创新，扎实推进财税体制改革，进一步清理规范税收优惠政策，优化转移支付结构，健全事权与支出责任相适应的转移支付制度体系。坚持依法依规理财，严格预算约束机制，规范财政资金审批权限，实施中期财政规划管理，加大财政资金统筹力度，盘活存量资金，进一步提高资金使用效益，从严控制一般性支出，健全预算绩效管理机制，提高财政资金使用效益，公开透明的预算制度，积极防范财政风险。

二、预算编制基本原则

（一）坚持实事求是，积极稳妥。严格落实收入预算从约束性转向预期性的要求。收入预算安排与经济社会发展水平相适应，充分考虑落实减税降费政策等因素影响。积极培植财源税基，提高财政收入质量。

（二）坚持尽力而为，量力而行。牢固树立过紧日子思想，坚持“保重点，压一般”，预算支出安排充分考虑财力可行，按照轻重缓急，优先保障刚性及重点支出需求，合理安排一般性支出，提高财政资源配置效率。

（三）坚持依法理财，硬化约束。牢固树立依法理财的理念，坚持“先有预算，后有执行”，做到资金申请有依据，预算安排有程序，资金使用有效益。

（四）坚持盘活存量，用好增量。建立盘活财政存量资金与预算编制、执行等挂钩机制，严格控制新增财政存量资金。加大资金整合力度，统筹各方财力，集中力量办大事。

（五）坚持绩效管理，提高效益。全面实施绩效管理，以结果为导向，绩效管理覆盖所有财政资金，绩效评价拓展到部门整体支出和支出政策。推进绩效管理与预算编制、执行、监督有机融合，建立预算管理考核结果与预算安排挂钩的奖励约束机制。强化部门支出主体责任，基本支出定额管理，做实项目库，确保支出依据充分，绩效目标、责任人和实施节点明确。

（六）坚持公开透明，加大监督。坚持以公开为常态、不公开为例外，不断拓展预决算公开的内容和范围，全面提高预决算透明度。积极推进支出政策、预算绩效目标、绩效评价结果向同级人大报送并向社会公开。

（七）稳中求进，改革创新。在保持财政政策的连续性和稳定性的前提下，积极作为，切实发挥稳增长作用，促进经济社会两会发展，推进供给侧结构性改革，深化财政体制改革和公共服务供给方式改革，在关键领域取得重大突破。尊重市场规律，用市场机制解决问题，更好发挥政府作用，而不是更多发挥政府作用。

（八）依法理财，规范管理。严格遵循<<预算法>>等法律法规和预算编制制度的相关规定，增强预算刚性约束，坚持“先有预算，后有执行”，严禁无预算支出和超范围、超标准开支。

（九）突出重点，压缩一般。按照“保运转、保民生、保稳定”的工作要求，优化财政支出结构，严格控制一般性支出，集中财力办大事。坚持以人民为中心的发展思想，统筹财力向民生倾斜，向生态倾斜，切实提高全县人民的幸福指数，坚持量力而行、尽力而为、有保有压、可持续发展的原则，结合实际财力，既体现一定增量，也保持财政宏观调控的灵活性和可持续性。

（十）全面完整，硬化约束。按照《中华人民共和国预算法》的规定，将提前告知的转移支付全额列入预算财力，推动财力下沉与项目审批权限下沉，将资金落实到具体项目和单位，大幅度减少代编预算规模。严格控制执行中预算调整变更，规范财政资金审批权限，除据实结算、以收定支的事项外，年度预算执行中的新增支出事项一律通过动支预备费或调入预算稳定调节基金报经县人大常委会审批后安排。

（十一）推进统筹，讲究绩效。统筹专款、本级财力和专户结余资金，综合考虑政策要求、预算执行等情况，加大资金整合力度，盘活财政存量资金，合理安排支出预算。加强项目支出审核，所有项目要提出具体的绩效目标和实施计划，力争做到“目标明确、内容翔实、依据充足、金额合理”。

三、2019年财政收支政策。

（一）加强税收收入征管，堵塞收入管理漏洞。

对税收、非税收入做到依法征收、应收尽收。进一步清理规范税收优惠政策，加大违法、违规税收优惠政策的清理整顿力度，严禁采取先征后返，“空转”等形式虚增财政收入。加强非税收入管理，严格执行现有行政事业性收费、政府性基金管理制度，不得随意出台收入政策，也不得随意减免相关收入。

（二）大力整治财经持续，净化依法行政环境。

严格执行中央八项规定，坚持勤俭节约,强化预算执行动态监控，推动厉行节约反对浪费等制度落地生根。严格控制“三公”经费预算，合理压缩会议费、接待费、培训费和出国费等一般性支出。强化财政监督，加大违反财经纪律问题的查处力度。进一步扩大预算公开范围，强化部门预算责任主体意识，让政府和部门账单全部“晾出来”“晒一晒”。建立财政内部监控制度，防控财政业务及管理中的各类风险。

四、2019年总财力

（一）根据桑日县财政下达的桑财预指〔2019〕1号文件， 2019年我局总财力为2653.7818万元。

五、财政预算支出功能科目分类

2019年我局财政预算总支出2653.7818万元，按支出经济功能分类为：工资性支出587.2512万元，占总支出的22%；商品和服务支出56.3332万元，占总支出的2%；对个人和家庭补助支出30.2424万元，占总支出的1%；行政事业性项目支出1979.955万元，占总支出的75%。

六、财政预算支出说明及要求

（一）公用经费

根据县长办公会议研究决定，单位人均公用经费标准为每人15000元，要求将借调人员公用经费预算到原单位，因长期病假及借调到区、地人员的公用经费不纳入单位预算，县级干部公用经费按照人均20000元预算，各部门要严格按照藏财行字[2014]22号文件精神，足额落实好单位职工的出差、加班等补助性开支。

（1）业务费、专项经费和政策性配套支出

业务费、专项经费和政策性配套支出，按照单位每年的业务工作需求进行预算，实行“零基预算”方式，并非每年固定，专项业务经费实行报帐制，特别是基层政权村居活动场所经费，本级教育配套资金、旅游专项资金等专项经费，必须分管县长严格把关。法定配套经费必须做到专款专用,不得挪作他用,超支不补。

（2）其他需要说明的事项

一是2019年部门预算编制紧紧围绕全面深化改革的总体部署，紧密结合桑日实际，坚持依法理财、统筹兼顾、优化财政支出结构，盘活财政存量，用好财政增量，从严格控制“三公”经费等一般性支出，继续按照“零增长”的原则编制“三公”经费预算，“三公”经费比上年只减不增。优化财政支出结构，牢固树立过“紧日子”的思想，建立厉行节约的长效机制，预算执行中原则上不出台新的增支政策，推进预算公开透明，杜绝铺张浪费，各单位要管好用好各项经费,做好资金使用计划，防止出现超支现象。

二是各单位要严格执行单位预算、业务经费及专项经费，遵循“结余留用,超支自负”的管理原则，杜绝追加，确保年终财政收支平衡。

七、2019年推进财政改革与管理的主要工作措施

2019年，我们将继续切实贯彻落实十九大精神，坚持稳中求进、进中求好、补齐短板工作总基调，深化财税体制改革，继续推进完善十项改革措施，确保圆满完成各项预算任务。

（一）进一步发挥财政职能

全面贯彻党的十九大精神，按照自治区党委的要求，提前谋划，主动作为，进一步清我区经济社会发展的新情况、新问题、新特点，厘清财政事业发展的优势和思路，不断加强和改善财政宏观调控，创新财政支持经济社会发展的方式，进一步提高财政促进经济发展的能力和水平，促进经济又好又快发展，不断壮大财政实力。优化财政支出结构，坚持“尽力而为，量力而行”，做好稳增长、促改革、调结构，惠民生、防风险各项工作，将有限的财力用于重点领域和重大事项支出。

（二）深化税收制度改革

全面贯彻国务院关于税收等优惠政策相关事项的规定，推动建立税收等优惠政策备案审查、定期评估和退出机制。自2018年1月1日起，依法征收环境保护税，不再征收排污费。积极推进综合与分类相结合的个人所得税改革，研究和调整我区个人所得税税前扣除标准等事项。积极开展水资源税改革前期调研和摸底工作。继续深化资源税改革。

（三）推进财政事权与支出责任划分改革。

在中央出台部分领域财政事权与支出责任划分改革方案的基础上，在处理好政府和市场关系的前提下，按照体现基本公共服务受益范围、兼顾政府职能和行政效率、实现权责利相统一、激励地县主动作为等原则，结合我区实际，按照财政事权与支出责任相适应的原则，积极开展区内各层级政府间财政事权和支出责任划分研究，进一步细化分类项目，延伸划分层级，加快推进相关领域财政事权和支出责任划分改革。

（四）完善对下转移支付制度。

进一步规范对下转移支付制度，增加一般转移支付，减少专项转移支付项目，改变现行各项专款过多、范围过宽、几乎覆盖所有的支出科目的现状，在资金分配和使用方面建立起有事权依据和程序化、公式化的分配办法。完善财政转移支付预算执行机制，严格遵循预算法要求，按照规定程序、

规定方法、规定用途分配资金，除按进度拨付、据实结算及预留不可预见性支出外，做到早研究，早准备，早下达。

（五）加强预算编制管理。

规范预算编报行为，促使预算单位根据工作需要合理申报预算，确保所有项目有政策依据、有量化且可考核的绩效目标、有责任人、有明确的实施计划和支出时间节点，避免申而不用、立而不支或超预算执行，避免形成资金闲置浪费或预算频繁调整追加。加强项目库建设，对所有项目实施分级管理，加强项目整合、评审、排序和储备，充分发挥项目库在预算编制中的基础支撑作用，将所有项目纳入项目库管理，未纳入项目库管理的原则上不安排预算。全面实施中期财政规划管理，预算安排以国家和自治区战略发展规划、宏观调控政策为导向，以相关行业、领域中长期发展规划和年度工作重点为依据，增强预算安排的前瞻性和科学性。进一步提高预算到位率，减少代编预算规模和预算执行中的二次分配。细化政府采购项目预算编制，推进政府购买服务管理。

（六）提高预算执行效率。

密切关注财政收入增减变动情况，做好前瞻性研究和分析，确保各项财政收入应收尽收。硬化预算执行约束，严格执行经人大审查批准的预算，从严控制预算调剂事项，依法依规办理预算追加和调整事项，严禁无序追加调整，避免产生重大违法违规风险。及时批复部门预算，严格按照预算、用款计划、项目进度、有关合同和规定程序及时办理资金拨付，加快转移支付下达进度。强化预算执行主体责任和项目支出管理责任，加大支出进度通报约谈力度，建立预算执行和预算安排的挂钩机制，对预算执行进度达不到要求的，下年度按比例扣减预算。对执行中存在重大问题或影响全区财政经济运行的单位，按照《中华人民共和国预算法》等相关规定，由县人民政府实施问责或由县人大专题询问和质询。积极配合桑日县人大开展预算联网监督工作。加强结转结余资金管理，盘活财政存量资金，将难以支出的预算资金统筹调整用于其他亟须资金支持的领域。

（七）全面实施绩效管理。

增强绩效管理理念，实施全面绩效管理，加强财政资金监管，不断提高财政资金使用效益。健全以结果导向配置公共资源的绩效管理机制，将绩效管理贯穿预算管理工作的始终，将绩效管理范围覆盖所有财政资金。强化预算绩效目标管理，优化绩效目标设置，完善绩效目标随同预算批复下达机制。开展绩效目标执行监控，及时纠正偏差，堵塞管理漏润。强化绩效评价结果应用，将评价结果作为政策调整、预算安排和改进管理的重要依据。按照以点带面、逐步推开的方式，稳步推进预算绩效评价体系建设，扩大重点绩效评价范围，积极开展部门整体支出、财政政策等绩效评价工作。加大绩效信息公开力度，稳步推进绩效目标、绩效评价结果向人大报送并向社会公开。

（八）积极推进预决算公开。

加快建立透明预算制度，扩大公开范围，积极推进财政政策公开，做到“公开为常态，不公开为例外”。细化公开内容，保证公开内容全面、真实、完整。加大预算公开监督检查力度，通过预算公开促进财政改革，促进财税政策落实，促进财政管理规范，促进政府效能提高。

（九）加强政府债务管理。

开好合法合规举债的“前门”，统筹考虑财政承受能力、债务限额空间与债务风险程度，合理确定分地区地方政府债务限额，稳步推进专项债券管理改革。严堵违法违规举债的“后门”，积极稳妥化解累积的债务风险。摸清隐性债务底数，严格控制增量，稳妥化解存量。坚决制止违法违规融资

担保行为，严禁以政府投资基金、政府和社会资本合作(PPP)、政府购买服务等名义变相举债。健全地方政府性债务应急处置机制和风险评估及预警机制，实时掌握政府性债务风险；做到早发现、早预警、早处置。按照“谁的孩子谁抱走”的原则，明晰责任，督促各地（市)从实际出发，制定化解存

量隐性债务实施方案，盘活各类资金和资产，化解隐性债务。加大督查问责力度，从严整治举债乱象，终身问责、倒查责任。

（十）实施支出经济分类科目改革。

2019年起，按照政府预算经济分类和部门预算经济分类两套支出经济分类科目编制部门预算，并保持严格的对应关系。预算按程序经人代会批准后，按政府预算经济分类和部门预算经济分类一并批复执行。